物业管理究竟按什么纳税？

在物业管理行业，纳税是一项重要的事务，明确按什么纳税对于物业相关从业人员来说至关重要，下面为大家详细介绍物业管理纳税的相关内容。

增值税

物业管理服务属于现代服务中的商务辅助服务，一般纳税人提供物业管理服务，按照6%的税率计算缴纳增值税，小规模纳税人提供物业管理服务，按照3%的征收率计算缴纳增值税，不过自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

如果物业管理企业代收水费、电费等费用，根据相关规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，对于代收电费，目前并没有类似水费的差额征税政策，一般是按照转售电力处理，按适用税率计算缴纳增值税。

企业所得税

物业管理企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括提供物业管理服务取得的收入、租金收入等，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，企业所得税的税率一般为25%，符合小型微利企业条件的物业管理企业，可享受相应的税收优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

这三项税费是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，城市维护建设税根据所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的），教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%，一家位于市区的物业管理企业，当月实际缴纳增值税10万元，那么其应缴纳的城市维护建设税为10×7% = 0.7万元，教育费附加为10×3% = 0.3万元，地方教育附加为10×2% = 0.2万元。

印花税

物业管理企业在签订相关合同时，可能会涉及印花税，比如签订的物业服务合同，在一般情况下，物业服务合同不属于印花税应税合同，无需缴纳印花税，但如果涉及财产租赁、购销等应税合同，则需要按照相应的税率缴纳印花税，财产租赁合同的印花税税率为租赁金额的千分之一，购销合同的印花税税率为购销金额的万分之三。

物业管理企业需要按照上述不同的税种和规定进行纳税申报和缴纳，以确保企业的税务合规，避免税务风险，要密切关注税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低企业的税负。